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企业社保返费会计分录完整模板
会计处理流程是很多财务人员关心的事。员工多扣的社保费要退回，做工资计提时分录怎么冲红，现金还是银行存款发放要分情况处理。今天小编要整理的就是社保费个人部分的会计处理，个人负担社保的计提、扣款、退回全流程分录都写明白了。感到兴趣的朋友们跟着小编一起看看吧
当企业符合某些条件时，可按规定享受社会保险缴费基数调整，对于困难企业而言，收到因社会保险缴费基数调整而返还的社保费时，应如何做会计分录？
困难企业收到社保返费的会计分录
借：银行存款
贷：营业外收入——政府补助
社保费用退回的会计分录
收到社保费率调整退款的话，会计上就是冲销之前入账的费用。
借：管理费用——社保费企业部分(金额用红字冲销)
借：银行存款
其他关于社保费的会计分录
1、社保退款的会计分录
借：管理费用
贷：银行存款
退款的时候，做相反分录：
借：银行存款
贷：管理费用
2、缴纳社保退回的会计分录
借：银行存款
贷：管理费用——社保费
3、退回多扣的社保费给员工的会计分录：按做工资计提时分录冲红多扣的社保，并发放到员工手上。
扣除个人负担社保：
借：应付职工薪酬——工资金额为个人负担社保
贷：应付职工薪酬——社保金额为个人负担社保
从工资中退回多扣的社保费给员工时
借：应付职工薪酬——工资(应发数)
贷：其他应收(付)款——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
什么是营业外收入？
是除企业主营业务收入之外的其他利得，换句话就是不在企业营业执照规定范围内的，与企业正常业务无直接关系的收入。是贷方科目，在利润表中体现，但并不影响企业营业利润。实际业务中，比较常见的有：债务重组利得、盘盈利得、政府补助、捐赠利得等。
工资发放和社保缴纳会计分录实操
财务人员核算员工工资和社保时，应设置应付职工薪酬科目进行会计核算。发放工资及缴纳社保时，应如何写会计分录？
发放工资和缴纳社保如何写会计分录？
计提工资：
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等
贷：应付职工薪酬——工资薪金
应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
实际发放：
借：应付职工薪酬——工资薪金
贷：银行存款/库存现金
其他应付款——社会保险费(个人部分)
缴纳社保：
借：应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
其他应付款——社会保险费(个人部分)
贷：银行存款
应付职工薪酬核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿等。
工资薪金总额包括什么内容？
工资薪金总额包括企业按照实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
主要由六个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。
社保费减免会计分录
计提社保费：
借：管理费用——单位社保费
销售费用——单位社保费等
贷：应付职工薪酬——单位社保费
后期社保费计提了没有缴纳，发生减免：
借：应付职工薪酬——单位社保费
贷：营业外收入
后期社保费缴纳了，发生减免退回：
借：银行存款
贷：营业外收入