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收到退回所得税的会计分录怎么做
报考须知涉及很多专业内容，财务会计知识就是其中重要部分。收到退回所得税的会计分录，很多人不清楚本年度和以前年度的处理差异。今天小编来详细讲解这两种情况的分录写法，所得税费用、应交税费、以前年度损益调整等科目的运用规则都列出来了。感到兴趣的网友们跟着小编继续往下看吧
在企业日常生产经营活动中，企业面对收到退回的所得税情况，通常计入“应交税费”科目进行核算，具体的会计分录该怎么做？
收到退回所得税的会计分录
收到本年度退回的税金
借：银行存款
贷：所得税费用
结转所得税
借：所得税费用
贷：本年利润
收到以前年度退回的税金
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
调整以前年度损益
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
1、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记应交税费–应交所得税等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
2、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
3、经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
所得税退回时以前年度损益调整怎么用
企业在日常经营过程中缴纳所得税时，有时会遇到以前年度所得税退回的情况，退回时可以通过以前年度损益调整科目处理，相关的会计分录是什么？
以前年度所得税退回的会计分录
在本年度退回时，
收到退税款
借：银行存款
贷：所得税费用
结转所得税
借：所得税费用
贷：本年利润
在下年度退回时，
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
什么是以前年度损益调整？
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
什么是所得税费用？
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。主要核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
利润分配是什么？
利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。
企业年度汇算清缴退税补税分录步骤
汇算清缴一般都是在年底进行的，企业通常设置“应交税费”“所得税费用”等科目核算，对于年度汇算清缴退税和补税的会计分录该怎么做？
年度汇算清缴退税和补税的会计分录
1、企业在进行补税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
2、退税就做相反分录
3、年终汇算清缴所得税：
按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
企业在按照缴纳季度所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
企业在进行缴纳年度汇算清应缴税款时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
企业在进行重新分配利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款
贷：以前年度损益调整
企业在进行重新分配利润时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款
免税企业：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税费用