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出口退税收入会计分录模板
财务知识分享是很多考生和家长关心的事。关于出口退税收入会计分录怎么写这个问题，企业需要依次完成确认收入、计算各项税额、结转科目、收到退税款等步骤，涉及”应收账款””银行存款””主营业务收入””主营业务成本”以及”应交税费”等科目的配合使用。今天小编整理的就是出口退税收入会计分录的完整流程，分录清晰易懂，适合会计人员学习参考。感兴趣的网友们和小编一同来下文看看吧
国家对于进出口企业是有相关的税收优惠政策的，比如出口退税，企业通常设置“应交税费”“其他应收款”等科目核算收到出口退税的收入，具体的会计分录该怎么做？
出口退税收入的会计分录
货物出口且确认收入实现时：
借：应收账款／银行存款
贷：主营业务收入
月末计算出“免抵退税不予免征和抵扣税额“：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
月末计算出“应退税额”：
借：其他应收款——应收补贴款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
月末计算出“免抵税额“：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
收到出口退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收补贴款
企业出口的货物在办理退税后发生退货或退关，要补交已经退回的税款，作相反的会计分录即可。
出口退税收入相关计算
1、计算当期内销货物和应税劳务的销项税额=内销部分的销售收入*适用增值税率;
2、计算当期允许抵扣的进项税额=当期所有购进货物进项税额+上期留抵税额-当期不得免征和抵扣税额;
3、计算当期应纳税额=当期内销货物和应税劳务的销项税额-当期允许抵扣的进项税额，如果计算得出的当期应纳税额大于零，则不必退税。
出口退税是什么？
出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税。退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。
收到退回所得税的会计分录怎么做
在企业日常生产经营活动中，企业面对收到退回的所得税情况，通常计入“应交税费”科目进行核算，具体的会计分录该怎么做？
收到退回所得税的会计分录
收到本年度退回的税金
借：银行存款
贷：所得税费用
结转所得税
借：所得税费用
贷：本年利润
收到以前年度退回的税金
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
调整以前年度损益
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
1、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记应交税费--应交所得税等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
2、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
3、经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。