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季度企业所得税预缴分录模板
考试政策是很多考生和家长关心的事。企业所得税季度预缴的会计分录编制，说起来不复杂但细节很多。今天小编整理的就是完整的分录流程，从季度计提预缴到缴纳，再到年终汇算清缴的补税或退税，每个环节的借贷方向和科目名称都标注清楚了。对于需要做企业所得税会计处理的朋友来说，这份内容很有参考价值。感兴趣的小伙伴跟着小编来看一下吧
企业所得税一般通过季度预缴的方式缴纳，年底汇算清缴时，有些要纳税调增，有些要纳税调减。对于季度预缴的企业所得税，具体的会计分录如何编制？
季度预缴企业所得税的会计分录
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
１、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
２、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
３、缴纳年终汇算应缴税款时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
４、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时
借：其他应收款——应收多缴所得税款
贷：所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款时
借：银行存款
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时
借：所得税费用
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
什么是企业所得税？
企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。企业所得税的税率一般是25%。
企业应交所得税计提与结转分录做法
企业所得税是每一个企业都要核算的税种之一，核算企业负担的所得税一般通过所得税费用科目进行核算。那么计提并结转本月所得税费用时，具体的会计分录怎么做？
计提并结转所得税费用的会计分录
一般来说，企业的所得税是按季度来计提的，在计提的时候，企业根据本期的利润金额乘以对应的税率，确认应纳所得税金额，做如下分录：
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
月末结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
本年利润属于所有者权益类科目。
会计期末结转本年利润的方法有表结法(年末转入“本年利润”科目，每月编制财务报表，通过利润表计算反映各期的利润或亏损)和账结法(月末转入“本年利润”科目，每月编制财务报表，通过“本年利润”科目反映本年累计实现的利润或亏损)两种。
什么是所得税费用？
所得税费用所不属于期间费用，而是属于损益类费用支出性科目。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。