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所得税退回时以前年度损益调整怎么用
会计实务相关的内容，税务处理是很多财务工作者关心的事。以前年度所得税退回的账务处理比较复杂，牵扯到以前年度损益调整、所得税费用、应交税费等多个科目，本年度和下年度退回的处理方式不同容易搞混。今天小编整理的就是所得税退回的两种情形和对应分录，结转步骤和报表影响都写明白了，适合实务工作参考。感到兴趣的网友们跟着小编继续往下看吧
企业在日常经营过程中缴纳所得税时，有时会遇到以前年度所得税退回的情况，退回时可以通过以前年度损益调整科目处理，相关的会计分录是什么？
以前年度所得税退回的会计分录
在本年度退回时，
收到退税款
借：银行存款
贷：所得税费用
结转所得税
借：所得税费用
贷：本年利润
在下年度退回时，
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
什么是以前年度损益调整？
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
什么是所得税费用？
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。主要核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
利润分配是什么？
利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。
收到退回所得税的会计分录怎么做
在企业日常生产经营活动中，企业面对收到退回的所得税情况，通常计入“应交税费”科目进行核算，具体的会计分录该怎么做？
收到退回所得税的会计分录
收到本年度退回的税金
借：银行存款
贷：所得税费用
结转所得税
借：所得税费用
贷：本年利润
收到以前年度退回的税金
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
调整以前年度损益
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
1、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记应交税费--应交所得税等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
2、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
3、经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
代扣代缴个税的会计分录怎么写
企业在经营过程中一般会给员工代扣代缴个人所得税，一般计入应交税费科目，应付职工薪酬科目核算，相关的会计分录怎么写？
个税计提缴纳的会计分录
计提工资，
借：生产成本(生产车间生产工人薪酬)
制造费用(生产车间管理人员薪酬)
管理费用(行政人员薪酬)
贷：应付职工薪酬
实际发放，
借：应付职工薪酬
贷：银行存款/库存现金等
应交税费——应交个人所得税
企业缴纳个税时，
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
什么是个税？
个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
应付职工薪酬是什么？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。