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现金日记账和银行存款日记账的区别说明
公考知识相关的内容，报考须知是很多考生和家长关心的事。现金日记账和银行日记账的区别，是财会基础工作中的常见问题。银行存款日记账无法通过实地盘点核对，通常要结合银行对账单；现金日记账则可盘点库存现金。小编围绕格式要求进行说明，并结合银行存款日记账的填写格式与登记要求，把容易混淆的细节逐项讲清，便于日常核对和账务整理。感到兴趣的朋友跟着小编一同了解吧
对于出纳来说，每天的固定工作就是对处理各种应收应付的业务，其中最重要的就是登记好现金日记账和银行日记账。那么现金日记账和银行日记账之间有什么区别？
现金日记账和银行存款日记账的区别
1、账实核对依据不同
银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对，而现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点进行核查的。
2、登记的内容不同
银行存款日记账是登记银行存款的收入和支出，包括银行存款转其他货币资金。而现金日记账是登记现金的收入或支出。
3、结算时间和内容不同
银行存款日记账是根据银行存款收付款凭证，出纳人员按照业务发生的顺序进行逐笔登记，并且每日终了结出余额。银行存款日记账应至少每月与“银行对账单”核对一次，并按月进行银行存款余额调节表的编制。
现金日记账是根据现金收付款凭证，出纳人员按照业务发生的顺序逐笔登记，做到随时发生随时登记。每日终了时应该计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到日清月结、账款相符。
银行日记账的编写格式是什么？
1、记账凭证号数：账薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，也可能是付款凭证上的。
2、日期：按照凭证上的日期填写。
3、摘要：登记入账的经济业务内容文字要简练，清晰的说明。
4、借方金额、贷方金额：金额在借方，即银行存款增加额；金额在贷方，即银行存款减少额。
5、余额：即昨日余额+今日借方发生额-今日贷方发生额。银行存款日记账为企业资产类账户，余额一般在借方。
6、对方科目：指收入的来源科目或者是支出科目。
银行存款日记账登记要求是什么？
1、根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。
2、所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。
3、要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。
4、不得随便更换账页和撕扯账页，也不得跳行或者隔页，必须连续登记。
5、文字和数字必须准确无误，整洁清晰。
6、不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写，必须使用蓝、黑色墨水的钢笔书写。
7、每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。
8、每月月末必须按规定结账。
现金日记账的依据是什么？
现金日记账的依据是记账凭证，步骤如下：
1、根据原始凭证制作会计凭证。
2、根据现金会计科目在记账凭证中填写现金日记账账簿（写上日期、记账凭证编号、摘要）。
收到银行进账单及回单后如何做会计分录
企业收到银行进账单及回单时，可计入“银行存款”科目进行核算，有关会计分录该怎么做？
企业收到银行进账单回单分录
1、企业发生销售业务，确认收入时，会计分录为：
借：应收账款——公司名称
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、企业收到进账单回单时，会计分录为：
借：银行存款
贷：应收账款——公司名称
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
在会计中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。
应收账款怎么理解？
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。