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企业退款会计分录与科目运用
公考知识相关的考试政策是很多考生和家长关心的事。企业在实际经营中遇到往来公司退款时，需要按照规范的流程来处理会计分录。今天小编把这个问题总结成三个要点，收到退款、发票处理、商品退回三个步骤的具体做法全部写清楚了，方便对照检查。感兴趣的小伙伴们和小编一起来看一下吧
企业在与别的企业进行交易往来时，若是在支付了货款后，因货物质量问题收到对方退款的，此时应如何做会计分录？
收到往来公司退款的会计处理
1. 收到往来公司退款
借：银行存款(红字)
贷：应收账款(红字)
2.将发票作废处理
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)
3.销售的商品进行退回
借：主营业务成本(红字)
贷：库存商品(红字)
如果在进行销售退回之前已经发生了现金折扣的，则应该调整相关财务费用的金额。在办理退款时，需要将增值税专用发票进行冲抵，用红字作与增值税专用发票相同的分录。
应收账款如何理解？
退款往往会涉及到“应收账款”这个会计科目。应收账款指的是企业因销售货物，或者提供应税劳务等应该向购买方收取的款项，包括应该由购买方承担的税费，代替购买方支付的包装费和运杂费等等。
应收账款指的是因销售商品或着提供应税劳务所形成的债权，不包括应收职工的欠款，应收债务人的利息等其他应收款。应收账款指的是流动资产性质的债权，并不包括企业拥有的长期债权。应收账款指的是本公司应该收回的客户的款项，不包括存出保证金，租入包装物等等。
企业货款退回会计分录办理说明
企业在生产运营时，对于货款退回的会计核算，应分不同情况分别处理。退回货款的会计分录都有哪些？
企业退回货款如何做会计分录？
1、企业发生货款退回涉及到成本费用的，应做红字退回分录：
(1)企业支付货款时，所做会计分录：
借：管理费用
贷：银行存款
(2)企业发生货款退回时，所做会计分录：
借：银行存款
贷：管理费用 红数或负数
2、企业发生货款退回不涉及到成本费用的，可以直接原分录进行红字退回处理，或者是进行相反分录的退回处理。
(1)企业在支付货款时，所需会计分录：
借：应付账款
贷：银行存款
(2)企业发生货款退回时，所做会计分录：
借：银行存款
贷：应付账款
3、货款涉及存货和进项税额的有关退还时，需做红字退回，具体分录如下：
(1)企业发生采购业务时，相关会计分录如下：
借：原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
退还货款，有关分录：
借：原材料 红数或负数
应交税费—应交增值税(进项税额) 红数或负数
贷：银行存款
退回货款时购买方和销售方分别如何处理？
购买方收到货款时：
借：银行存款
贷：原材料或库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
销售方应冲减收入：
借：主营业务收入
贷：银行存款/库存现金等
应交税费—应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)
同时冲回成本，分录如下：
借：库存商品
贷：主营业务成本