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工资发放和社保缴纳会计分录实操
2024年北京考试政策是很多考生和家长关心的事。财务会计工作中工资和社保的核算是基础内容，但很多人对具体分录写法有疑问。今天小编整理的就是发放工资和缴纳社保的会计分录，从科目设置到分录写法都有说明，适合财务人员参考学习。感兴趣的网友们与小编一起来看一下吧
财务人员核算员工工资和社保时，应设置应付职工薪酬科目进行会计核算。发放工资及缴纳社保时，应如何写会计分录？
发放工资和缴纳社保如何写会计分录？
计提工资：
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等
贷：应付职工薪酬——工资薪金
应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
实际发放：
借：应付职工薪酬——工资薪金
贷：银行存款/库存现金
其他应付款——社会保险费(个人部分)
缴纳社保：
借：应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
其他应付款——社会保险费(个人部分)
贷：银行存款
应付职工薪酬核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿等。
工资薪金总额包括什么内容？
工资薪金总额包括企业按照实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
主要由六个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。
社保费减免会计分录
计提社保费：
借：管理费用——单位社保费
销售费用——单位社保费等
贷：应付职工薪酬——单位社保费
后期社保费计提了没有缴纳，发生减免：
借：应付职工薪酬——单位社保费
贷：营业外收入
后期社保费缴纳了，发生减免退回：
借：银行存款
贷：营业外收入
代扣代缴个税的会计分录怎么写
企业在经营过程中一般会给员工代扣代缴个人所得税，一般计入应交税费科目，应付职工薪酬科目核算，相关的会计分录怎么写？
个税计提缴纳的会计分录
计提工资，
借：生产成本(生产车间生产工人薪酬)
制造费用(生产车间管理人员薪酬)
管理费用(行政人员薪酬)
贷：应付职工薪酬
实际发放，
借：应付职工薪酬
贷：银行存款/库存现金等
应交税费——应交个人所得税
企业缴纳个税时，
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
什么是个税？
个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
应付职工薪酬是什么？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。