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计提缴纳社保分录及科目说明
公考知识相关的会计实务是很多考生和家长关心的事。计提和缴纳社保的会计分录是会计工作中的常见业务，五险分别对应不同的费用科目，处理时要注意区分单位部分和个人部分。今天小编整理的就是标准化的社保分录示例，管理费用、应付职工薪酬、其他应收款等科目怎么用都说清楚了。感到兴趣的网友们跟着小编来了解一下吧
社保也就是“五险一金”里的“五险”，包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险及生育保险，一般公司都会给员工购买社保，购买社保后，计提和缴纳时如何做会计分录？
计提和缴纳社保的会计分录
计提社保单位承担部分:
借：管理费用/销售费用/制造费用等
贷：应付职工薪酬——社保费
缴纳社保费时:
借：应付职工薪酬——社保费
其他应收款——个人社保费
贷：银行存款
管理费用科目如何理解？
管理费用指的是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用，属于期间费用，它是指在发生的当期就计入当期的损失或是利益，属于损益类的科目，具体包括有工资、职工福利费、折旧费、办公费、差旅费、诉讼费、运输费、租赁费、修理费、保险费、咨询费、排污、绿化费等。
企业应设置“管理费用”科目来核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额，按管理费用的费用项目进行明细核算。
其他应收款是什么？
其他应收款指的是企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收、暂付的款项。其包括有应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如应由职工负担的医药费、为职工垫付的水电费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。
工资发放和社保缴纳会计分录实操
财务人员核算员工工资和社保时，应设置应付职工薪酬科目进行会计核算。发放工资及缴纳社保时，应如何写会计分录？
发放工资和缴纳社保如何写会计分录？
计提工资：
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等
贷：应付职工薪酬——工资薪金
应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
实际发放：
借：应付职工薪酬——工资薪金
贷：银行存款/库存现金
其他应付款——社会保险费(个人部分)
缴纳社保：
借：应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
其他应付款——社会保险费(个人部分)
贷：银行存款
应付职工薪酬核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿等。
工资薪金总额包括什么内容？
工资薪金总额包括企业按照实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
主要由六个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。
社保费减免会计分录
计提社保费：
借：管理费用——单位社保费
销售费用——单位社保费等
贷：应付职工薪酬——单位社保费
后期社保费计提了没有缴纳，发生减免：
借：应付职工薪酬——单位社保费
贷：营业外收入
后期社保费缴纳了，发生减免退回：
借：银行存款
贷：营业外收入
计提奖金会计分录操作指南
对于计提奖金的会计处理，一般计入生产成本、应付职工薪酬等科目进行核算，计提奖金的会计分录该怎么写？
计提奖金的会计分录
借：生产成本
制造费用
销售费用
管理费用
贷：应付职工薪酬——工资
发放年终奖的会计分录怎么做？
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——个人所得税
银行存款
应付职工薪酬是什么？
应付职工薪酬主要是核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。该本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、非货币性福利、其它与获得职工提供的服务相关的支出等应付职工薪酬项目进行明细核算。
管理费用包括什么？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。具体项目包括：公司资金、工会资金、失业保险费、劳动保险费、董事费、聘用中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、董事会、行政部门在企业经营管理中发生的或者应当由企业管理人员的工资、福利费用统一承担的。